Дефолт, комплаенс, KYC, КИК, офшор, CRS, деофшоризация, PEP, due diligence, валютный контроль, налоговое резиденство (и смена его) substance (экономическое присутствие), налоговая амнистия и квалифицированный инвестор* (именно для них и для тех, кто встречался с этими терминами может быть полезна данная статья) и т.д. Те, кто заработал в последние 20 лет свои капиталы в Российских, Украинских, Казахских и других реалиях, познакомились и, к своему сожалению, почти подружились с этим «жаргоном». На самом деле, этих терминов огромное количество и многие, основываясь на своем опыте, уже могут писать на эту тему статьи, рассказы, книги и словари. Скорее всего, весна 2022 принесет с собой новые термины, которые пополнят, и так слишком обширный словарь.
Многие годы я сопровождал успешных бизнесменов и их семьи в «лабиринтах» международных инвестиций, банков, финансов и налогов. В некоторые периоды времени как израильский, швейцарский, российский банкир, а в другие как международный финансовый консультант и сегодня как израильский инвестор. Чаще всего ко мне обращались с просьбой эффективно решить те или иные моментальные, тактические задачи, не желая задумываться о более глубоких стратегических вопросах. Я старался всегда побудить клиентов задуматься о наиболее безопасных решениях и фокусировался именно на разработке финансовой стратегии для будущего всей семьи.
В эти недели (страшно подумать, что уже недели), когда Восточная Европа столкнулась с человеческой трагедией и геополитической бедой, для русскоязычных квалифицированных инвесторов внезапно, без предупреждения (разве без?), наступил новый кризисный период, в котором для многих будут решаться судьбы семейных капиталов. По количеству обращений и по задаваемым вопросам мне лично и команде SmartGen за последние 20 дней для меня стало очевидно, что я не был в нужное время достаточно убедительным в необходимости потратить время и деньги для выстраивания прочной финансовой стратегии и платформы финансового благополучия семей клиентов.
Я не являюсь политическим специалистом и поэтому не стану публично высказывать свои дилетантские идеи и теории о происходящем в Украине, хотя про себя много про это размышляю и мы многое обсуждаем в кругу близких друзей. Единственное и банальное, что могу написать от себя лично - мне очень жаль пострадавших людей и, что я категорически против этих боевых действий.
Также я не являюсь юридическим и налоговым специалистом и не являюсь действующим банкиром или инвестиционным консультантом. В отличие от политики в некоторых юридических, налоговых, финансовых, банковских и инвестиционных вопросах, а именно в тех, в которых присутствуют термины из первого абзаца, у меня есть многолетний профессиональный опыт и поэтому я позволю себе высказать несколько тезисов и рекомендаций. Важно отнестись к статье аккуратно как к личному мнению опытного инвестора и ни в коем случае не воспринимать написанное как профессиональные рекомендации. Важно понимать, что у каждой семьи своя частная история и "головоломка" – они часто похожи друг на друга, но почти всегда разные.
Далее я напишу о происходящем, разбив информацию по основным темам и частым вопросам. В каждой теме будут содержаться различные факты, опыт собственной практики, полученная мной информация от других международных консультантов и банкиров, некоторые личные рекомендации. Естественно, данная статья не может и не охватывает все связанные темы. Обратите внимание, что эту статью я пишу 19 марта, а изменения в правилах и настроениях "игроков" (правительства, банки, биржи и т. д.) происходят ежедневно и иногда кардинально. Еще важно понимать, что у каждой семьи своя частная история и "головоломка" – они часто похожи друг на друга, но почти всегда разные, а детали часто имеют критическое значение. По каждому частному случаю предлагаю проконсультироваться частным образом.
1. Основные валютные ограничения, инициированные российскими властями
1.1. С 1 марта 2022 года валютным резидентам* запрещается зачислять иностранную валюту на свои счета (вклады), открытые в банках или иных организациях финансового рынка, за пределами территории Российской Федерации.
Иными словами, если у валютного резидента гражданина РФ есть валютный счет в российском банке, а также есть счет, например, в банке Израиля, с 1 марта 2022 года ему запрещено переводить иностранную валюту на свой счет в Израиле с российского счета.
После послаблений несколько дней назад гражданам разрешено переводить валюту между своими зарубежными счетами, открытыми до 1 марта 2022 года, информация о которых раскрыта российским налоговым органам. Иными словами, если у гражданина есть заявленный долларовый счет в Швейцарии, он имеет право перевести доллары на свой заявленный счет в Израиле.
Данные ограничения о переводах на иностранные счета не касаются рублевых переводов и портфелей ценных бумаг. Иначе говоря, российский резидент имеет по-прежнему право перевести рубли или ценные бумаги со своего счета в России на свой счет за рубеж (в Израиль, например).
Гражданам разрешено получать на свои зарубежные счета зарплату, дивиденды, проценты и арендную плату в валюте от нерезидентов. При этом, не урегулированным остался вопрос о возможности зачисления на иностранные счета дохода от погашения и продажи ценных бумаг.
Перевод за рубеж супругам и родственникам разрешается в размере не более USD 5000 в месяц.
1.2. Резидентам РФ запрещается осуществлять валютные операции, связанные с предоставлением в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа. До принятия Указа одним из способов финансирования иностранных организаций (КИК) для большинства контролируемых лиц являлась выдача займа своей компании/иностранной структуре, естественно, в валюте. В связи с введением новых валютных ограничений такой способ прямо запрещен. Однако, остается открытым вопрос о выдаче займа не в валюте, а, например, ценными бумагами. Указ никаких запретов в этой части не содержит.
1.3. Ограничения в операциях с наличной валютой: граждане имеют право снять с валютного счета или валютного вклада сумму в валюте в переделах 10 000 долларов США, а остальные средства - в рублях по рыночному курсу в день выдачи. Выдача наличных с любых валютных счетов/вкладов осуществляется в долларах США. Банки приостанавливают продажу наличной валюты, но обменять наличную валюту на рубли можно без ограничений. Запрет на вывоз из РФ наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 000 долларов США.
1.4. Утвержден (5 марта) перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия. Израиль не входит в данный список (пока).
* Одним из вопросов, связанным с ограничениями, инициированными Россией, является определение "российского резидента". Если гражданин России перестанет быть налоговым / валютным резидентом в течение 2022, будет ли нарушение ограничений в 2022 году наказуемо (штраф за валютные нарушения может достигнуть 100% от суммы нарушения). Трактовка и мнение российских юридических компаний расходятся.
2. Основные ограничения инициированные США, Европейским Союзом и присоединившимися к ним странам:
2.1. Санкционные списки: западные банки не готовы больше работать с клиентами из санкционных списков и "замораживают" счета, где они являются бенефициарами.
Многие банки, с которыми мы общаемся, не согласны работать также с родственниками, партнерами и прямыми контрагентами бенефициаров из санкционных списков.
2.2. Все карты международных платежных систем виза и мастеркард, выпущенные российскими банками, продолжат работать на территории России в обычном режиме до истечения срока их действия. За границей эти карты работать не будут. Используя их, также нельзя расплатиться в иностранных интернет-магазинах.
Банки обещают в скором времени выпустить для клиентов китайские карты Union Pay, которыми, на данный момент, можно пользоваться во многих западных странах, включая Израиль.
2.3. Комплаенс: европейские банки не готовы принимать на счета россиян** денежные переводы превышающие эквивалент 100 тысяч евро. Некоторые банки готовы принимать более высокие суммы денег, если клиент является резидентом или гражданином стран Европейского Союза.
Во многих европейских банках приостановили, либо существенно замедлили процессы открытия банковских и брокерских счетов для россиян. Процесс комплаенса (как для открытия счета, так и для банковских переводов) для россиян становится еще более жестким. На данный момент, среди западных банков (а иногда и среди разных банкиров в одном банке), нет единой четкой позиции насчет "что такое хорошо, и что такое плохо". Построение стратегии комплаенса, как некогда, ближе к искусству, чем к точной науке.
После 3 недели постоянного общения с банками и их клиентами точно могу утверждать, что давление на клиентов, связанных с Россией** растет с каждым днем. Клиентам с сомнительным комплаенс файлом (далее КФ), лояльные к клиенту банкиры рекомендуют скорее забрать деньги, либо привести в полный порядок свой КФ.
Мы считаем, что ВСЕМ клиентам, связанными с Россией, необходимо срочно заняться профессиональным аудитом своего европейского банковского счета с точки зрения КФ, пообщаться с банкиром и понять "слабые стороны" своего счета. Это касается статуса налогового резидентства (далее поясню проблематику); источника происхождения капитала; источника происхождения конкретных денежных переводов на счет (лучше далеко назад); налогового комплаенса и т. д.
Главная наша рекомендация, это заранее готовить "запасной аэродром", например в Израиле (либо в других странах, не входящих в список недружественных). На открытие нового счета может потребоваться несколько месяцев, но чем раньше вы начнете процесс, тем быстрее он закончится. Диверсификация, как некогда ранее, необходима для безопасности вашего финансового будущего.
** Россияне: термин по-разному трактуется в разных странах и банках. В некоторых банках, достаточно того, что в паспорте (израильском, например) указанно, что клиент родился в СССР, для того чтобы отнести его к списку Россиян.
2.4. Рублевые переводы в зарубежные банки: в большинстве западных банков, не готовы принимать крупные рублевые переводы из России расценивая это как "обход санкций". На нашей практике, при правильной подготовке КФ, еще работает следующий маршрут: рубли из России – рубли в некоторых "дружественных" странах (Армения, Казахстан, Узбекистан) – конвертация в валюту – перевод в зарубежный банк (Израиль, Дубай, Европа).
3. Банки в Израиле
3.1. На данном этапе, несмотря на сильное давление со стороны США и ЕС, Израиль не присоединился к санкциям и, официально, банки не получили инструкций, связанных с россиянами** и их счетами. Различные политики, публично заявляют о том, что Израиль не превратится в райский уголок для под-санкционных клиентов. Данные заявления пока не несут за собой конкретных действий со стороны профильных министерств, Кнессета и регуляторов.
3.2. Как многие из читателей наверняка знают (а некоторые уже имеют неприятный опыт), израильские банки и до украинских событий не охотно привлекали зарубежные деньги вообще, а деньги, связанные с Россией в частности. Сейчас процесс комплаенса стал еще сложней (да, и такое оказывается возможно), но за последние 3 недели, на нашей практике получалось открыть счета для:
▪ граждан Израиля со стажем, которые переехали (или вернулись) жить в Израиль;
▪ граждан Израиля со стажем, которые не переехали жить в Израиль;
▪ новых граждан Израиля, которые собираются жить / живут в Израиле;
▪ новых граждан Израиля, которые не собираются жить в Израиле;
▪ людей, которые намерены получить израильское гражданство;
▪ иностранцев, не имеющих право на израильское гражданство;
▪ израильских компаний.
Я не случайно разбил банковских клиентов на эти категории. Для каждой категории важно подобрать необходимый банк, филиал и стратегию КФ. Естественно, качество КФ имеет самое прямое влияние на шансы на открытие счета и перевода на него денег из-за рубежа.
3.3. Перевод из России: на данный момент израильские банки не готовы принимать рубли (не запрещено переводить из России), а из России не готовы переводить валюту, кроме вариантов перевода по 5 000 долларов для близких родственников. Из российских банков получалось сделать перевод на израильское юридическое лицо в целях приобретения недвижимости или оплаты услуг
3.4. Перевод портфеля ценных бумаг: в Израиле (и в банках, и в брокерских фирмах), готовы рассматривать принятие портфеля ценных бумаг. Проблема заключается в том, что многие российские банки работают с «национальным расчетным депозитарием» (НРД), у которого нет возможности переводить портфели ценных бумаг в Израиль. Мы работаем над этим решением и надеемся, что у нас это получится в скором будущем.
3.5. Перевод из Европы: на данный момент есть возможность перевести деньги и ценные бумаги на банковские счета в Израиле из европейских стран. См. пункт 3.2.
4. Налоговое резидентство в Израиле
4.1. Израильские и европейские банки под давлением регуляторов и собственных отделов Комплаенса стали намного тщательней проверять информацию, которую им предоставляют клиенты, связанные с Россией. Не имеет значение, какие сведения требовались при открытии счёта, это было в прошлой жизни. Теперь банки начали запрашивать дополнительные подтверждающие доказательства налогового статуса. По информации, полученной нами от некоторых клиентов в Израильских и европейских банках, некоторые владельцы счетов с "сомнительным налоговым статусом" уже находятся под углубленной проверкой. Под особым вниманием находятся держатели счетов, которые когда-то меняли свой налоговый статус с российского на израильский (ОАЭ, Кипр, Мальта и т. д. не лучше, а скорее даже опаснее) оставаясь в том же банке. Более тщательные проверки предназначены для того, чтобы убедиться, что клиент не пытался создать видимости смены налогового резидентства, а на самом деле является налоговым резидентом России.
4.2. Первый и самый верный способ обрести статус израильского налогового резидентства– временной подсчет. Как и в большинстве стран, в Израиле действует правило 183 дней в году. Но, если жизненные обстоятельства заставляют претендента часто путешествовать, расчёт прожитых в стране дней можно вести и по другому принципу. Достаточно 30 дней в течение одного года, но только если вместе с двумя предыдущими годами наберётся всего 425 дней. Второй вариант зависит от центра жизненных интересов: семья, недвижимость, бизнес, время проживания в Израиле и т. д. В последнее время, налоговая служба Израиля, стала более строго и тщательно проверять критерии центра жизненных интересов новых репатриантов, желающих обрести статус израильского налогового резидентства.
4.3. Если вы заявляете о своем израильском налоговом резидентстве в израильских и европейских банках, мы рекомендуем в 2022 году отнестись особенно серьезно к весьма важным и центральным критериям центра жизненных интересов в Израиле: количество дней, проведённых в Израиле (важно находиться в Израиле не менее 120 дней в году и не находиться в другой стране большее количество дней, чем в Израиле) и отсутствие дополнительного налогового резидентства в другой стране. Не стоит забывать и о других критериях, а их более 20.
5. Недвижимость в Израиле
5.1. За последние 12 лет средние цены на жилую недвижимость в Израиле выросли более чем в 2 раза. Рост цен не останавливался и во время пандемии короновируса. Сейчас спрос на покупку недвижимости стремительно накаляется в связи с переезжающими в Израиль русскоязычными репатриантами, что, на наш взгляд, приведет к рекордному скачку цен в 2022 году, поэтому покупка недвижимости в Израиле является хорошей консервативной инвестицией, особенно в этот период.
5.2. В последние 3 недели мы подбрали для русскоязычных клиентов не мало интересных вариантов жилой и коммерческой недвижимости, организовали финансирование сделок (денежные переводы из различных стран и ипотеки в Израиле) и сопровождение налоговых и юридических аспектов сделок.
Надеюсь, что эта статья была для вас полезной.
Чем мы можем помочь?
Мы продолжаем следить за стремительными изменениями в области валютного контроля в России и изменениях, связанных с ситуацией в Израиле и Европе с фокусом на финансовый сектор и рынок недвижимости в Израиле. Мы будем стараться держать вас в курсе событий.
Если вы хотите получить индивидуальную консультацию, связанную с излоденными темами, пожалуйста, напишите нам на smartgen@smartgenisrael.com.
Генеральный директор компании SmartGen
Марк Ойгман