Чтобы понять, кто такой налоговый резидент в России, нужно посчитать, сколько дней в году прожил гражданин в пределах родины. Если меньше 183 дней в году – нерезидент. И на этом всё. К такому россияне, имеющие интересы за рубежом, уже привыкли. Но с термином «валютный резидент» разобрались немногие. Некоторые путали его с резидентом налоговым и до 1 января 2018 года из-за этого сильно рисковали. Штрафы за нарушение валютного законодательства в РФ достигают 100% от суммы незаконной по мнению государства валютной операции. Что изменилось и действительно ли в лучшую сторону?
(статья)
Валютный резидент, но не очень. Российским гражданам за границей жить стало легче
Кто такой валютный резидент Российской Федерации? Это каждый гражданин РФ без исключений. Потерять этот статус до 1 января 2018 года можно было одним единственным способом – прожить за пределами России более года. И после этого в неё не приезжать. Даже на один день. Сутки, проведённые на родине, автоматически возвращали статус валютного резидента, а с ним – массу неприятностей, головной боли и почти неминуемых финансовых потерь.
В обязанности валютных резидентов входит в течение месяца сообщать в налоговую об открытии счёта в иностранном банке, а также об изменениях реквизитов и его закрытии. Кроме того, валютный резидент РФ обязан ежегодно отчитываться о движении средств по зарубежному. Эта функция, к счастью, доступна в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. Можно воспользоваться и почтой, но извещение должно прийти в налоговую не позднее 1 июня года, следующего за отчётным.
Плюс, перечень разрешённых валютных операций весьма ограничен. Например, продавая домик в Эйлате, российский собственник обязан перевести полученные деньги на счёт российского банка. Сложности возникали и с заработной платой от компаний нерезидентов, и с доходами от трастов, деривативов и ценных бумаг. За совершение таких операций штраф по закону составляет от 75 до 100% от суммы самой операции.
С началом в 2018 году автоматического обмена налоговой информацией между странами для всех, кто имеет финансовые интересы за рубежом, риски возрастают. Информация теперь будет поступать в ФНС России от фискалов других стран напрямую и всё тайное в одночасье может стать явным. Очевидно, что счета с большими балансами будут привлекать особо пристальное внимание.
Резидент с особым статусом
1 января 2018 года вступили в силу поправки к закону «О валютном регулировании и валютном контроле» . И главное новшество, которое они принесли, касается статуса валютного резидента РФ. Хотя он и сохраняется за всеми гражданами России по определению, отныне при проживании за границей более 183 дней, гражданин освобождается от ряда ограничений валютного законодательства. Причём, не важно, сколько раз он выезжал за границу, главное – в сумме число этих дней не должно быть меньше 183.
И тут прослеживается аналогия с резидентством налоговым. Как пояснили в правительстве, этот пункт был, в частности, одобрен, поскольку граждане не всегда понимали разницу между понятиями «налоговый» и «валютный» резидент, а поправки путаницу эту устранили.
Эти 183 дня дают серьёзные преимущества. Валютные резиденты России, преимущественно проживающие за границей, теперь не обязаны уведомлять ФНС об иностранных банковских счетах и о движении средств по ним.
Список разрешённых валютных банковских операций с зарубежными счетами тоже расширился, точнее их стало два. Один – для всех стран мира без исключения, второй - для государств Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и стран Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ)
Что можно везде?
Если вы получаете заработную плату от нерезидента, она безболезненно может каждый месяц прилетать на ваш счёт в иностранном банке, а не в российском, как было раньше. То же относится к командировочным, стипендиям, алиментам, пенсиям и другим социальным выплатам. Внесение наличны х на счёт или депозит теперь тоже не возбраняется, как и минимального взноса, если это требуется правилами банка при открытии счёта или вклада.
Иностранные страховые компании отныне смогут спокойно перечислять страховые выплаты. Ответчики, которым иностранный суд присудил выплатить деньги, тоже смогут отправить их на счёт, без последствий для истцов-россиян (это, правда, не распространяется на решения международного коммерческого арбитража). В общем, мелкие бытовые вопросы сняты почти полностью.
Что можно в ОЭСР и ФАТФ?
Тут размах шире. Всё выше перечисленное остаётся в силе, но кое-что добавляется.
Если счёт открыт в государстве, относящемся к ОЭСР и ФАТФ, то, помимо указанных выше операций, на него можно зачислять суммы кредитов и займов по договорам с организациями-нерезидентами, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключённым с резидентами государств — членов ОЭСР и ФАТФ на срок свыше двух лет. На него же могут быть направлены средства от сдачи в аренду недвижимости, расположенной за рубежом. Этим же счётом могут воспользоваться грантополучатели и владельцы ценных бумаг для зачисления дивидендов, выплат по облигациям. Зачисление накопленного процентного дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу-резиденту внешних ценных бумаг, отныне тоже не считается запрещённой операцией. Можно положить на счёт денежные средства от продажи внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже. Можно воспользоваться и иностранной биржевой площадкой, но она должна входить в перечень иностранных бирж, указанный в Федеральном законе «О рынке ценных бумаг».
И наконец, об имуществе. Отныне продать машину, яхту, самолёт и другое транспортное средство стало проще. Вырученные деньги больше не нужно с мучениями переводить в Россию в уполномоченный банк.
Недвижимость как исключение
Как говорится в поправках к закону, доходы от продажи зарубежной недвижимости могут быть зачислены на счёт в иностранном банке, но только при условии, что она зарегистрирована на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ. Кроме того, государство это должно поддерживать систему автоматического обмена финансовой информацией CRS, или имеет с Россией иной международный договор, предусматривающий такой обмен. При этом счёт должен быть в банке, расположенном на территории того иностранного государства, где расположена недвижимость. То есть деньги за проданный домик в Эйлате должны поступить на счёт в израильском банке. В противном случае получить деньги от продажи по-прежнему можно будет только на счёт в банке, открытым в соответствии с законами России и имеющем лицензию на валютные операции.
Если же при всей лояльности нового закона, соблюсти его по какой-то причине не удастся, стоит иметь в виду, что штраф 75-100% от запрещённой валютной операции никто не отменял.